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姚記科技投資收益增5億收到關注函
來源:中國經濟網 2020-04-09 13:30:44

深交所網站昨日下發對上海姚記科技股份有限公司(以下簡稱“姚記科技”證券代碼“002605”)的關注函,姚記科技持有上海細胞治療集團有限公司(以下簡稱“細胞公司”)的股權比例由22%稀釋至14.2119%,因會計核算方法發生變更,將增加公司當期投資收益約5.10億元。因姚記科技持有細胞公司股權的目的具有交易性,深交所要求姚記科技公司結合持有細胞公司的具體目的,以及公司近期是否有出售細胞公司股權的計劃,說明關于交易性目的的判斷是否符合《企業會計準則》的規定。

4月8日,姚記科技發布《關于會計核算方法發生變更的公告》,2020年3月,經公司管理層討論,公司自2018年開始逐步轉型互聯網游戲版塊,目前互聯網游戲版塊的營業收入和貢獻的利潤均已超過50%,并考慮更換行業分類,認為對參與細胞公司投后管理的歷史使命已經結束,公司需要更多地專注于互聯網游戲相關業務板塊,決定不再參與對細胞公司投后管理,撤回董事并放棄派出董事的資格。截至4月4月8日,公司持有細胞公司14.2119%的股權,因不再擁有細胞公司董事會席位,且持股比例低于20%,公司對細胞公司失去了重大影響。

上述公告還顯示,因姚記科技管理細胞公司股權的業務模式決定了產生現金流量的來源是出售細胞公司股份,不符合第十七和第十八條的規范,適用于第十九條。此外,根據新金融工具準則中對企業持有金融資產的目的是否屬于交易性的判斷,公司持有細胞公司股權的目的是具有交易性的。

2014年7月29日,姚記科技發布《關于投資上海細胞治療工程技術研究中心有限公司的公告》,公司擬以現金和相關資產對目標公司進行增資,并相應持有其22%的股權,公司投入目標公司的現金和相關資產合計為1.3億元。2015年3月20日,姚記科技發布公告稱,公司投資的細胞公司完成工商變更登記。

4月8日,姚記科技發布2020年第一季度業績預告修正公告,修正后,公司預計2020年一季度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為6.42億元—6.84億元,比上年同期增長:1118.72%—1198.72%。

此前,姚記科技2月29日發布的2020年第一季度業績預告顯示,公司預計2020年一季度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.32—1.74億元,比上年同期增長:150%-230%。

以下為全文:

關于對上海姚記科技股份有限公司的關注函

中小板關注函【2020】第211號

上海姚記科技股份有限公司董事會:

2020年4月8日,你公司披露《關于會計核算方法發生變更的公告》(以下簡稱“公告”)稱,由于你公司持有上海細胞治療集團有限公司(以下簡稱“細胞公司”)的股權比例由22%稀釋至14.2119%,且你公司撤回派出董事并放棄派出董事的資格,你公司決定自2020年3月31日起對細胞公司股權的核算方法由長期股權投資變更為以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產,本次會計核算方法變更將增加公司2020年1季度投資收益約5.10億元。

我部對此表示關注,請你公司對以下事項做出補充說明,并請會計師出具明確意見:

1、請結合細胞公司的公司章程與你公司未來經營計劃,說明你公司是否仍有向細胞公司派出董事的權利、未來是否有重新派出董事的計劃,以及你公司是否存在參與細胞公司政策制定過程、與其發生重要交易、向其派出管理人員、向其提供關鍵技術資料等對細胞公司施加重大影響的其他情形,并結合上述情況說明你公司對細胞公司失去重大影響判斷依據的合理性與充分性,是否符合《企業會計準則》的規定。

2、《公告》顯示,公司持有細胞公司股權的目的具有交易性。請結合你公司持有細胞公司的具體目的,以及你公司近期是否有出售細胞公司股權的計劃,說明關于交易性目的的判斷是否符合《企業會計準則》的規定。

3、《公告》顯示,本次會計核算方法變更將會增加你公司當期投資收益約5.10億元。請說明細胞公司股權公允價值能否可靠計量、在活躍市場中是否有報價,以及上述投資收益的具體計算過程,是否符合《企業會計準則》的規定。

4、你公司認為需要說明的其他事項。

請你公司就上述問題做出書面說明,于2020年4月13日前將有關說明材料報送我部并對外披露,同時抄報上海證監局上市公司監管處。同時,提醒你公司:上市公司應當按照國家法律、法規、本所《股票上市規則》和《上市公司規范運作指引》等規定,誠實守信,規范運作,認真和及時地履行信息披露義務。

特此函告

中小板公司管理部

2020年4月8日

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